АУСН в 2026 году: как налоговый режим влияет на участие в тендерах

АУСН, или автоматизированная упрощенная система налогообложения, в 2026 году стала одним из самых обсуждаемых режимов для малого бизнеса. Для поставщиков в тендерах вопрос звучит практично: можно ли участвовать в закупках на АУСН, как считать цену заявки и не возникнут ли проблемы с НДС, обеспечением и исполнением контракта.

Короткий ответ: участвовать в тендерах на АУСН можно, если компания или ИП соответствуют требованиям закупки. Но налоговый режим напрямую влияет на экономику контракта. Ошибка в расчете цены может превратить выигранный тендер в убыточный проект.

Что такое АУСН в 2026 году

АУСН - это специальный налоговый режим, при котором налог рассчитывается автоматически на основании данных онлайн-касс, банков, личного кабинета налогоплательщика и иных передаваемых сведений. Режим введен как эксперимент и действует до 31 декабря 2027 года включительно.

Главная идея АУСН - снизить административную нагрузку на малый бизнес. Налогоплательщику не нужно самостоятельно рассчитывать налог по привычной модели УСН, вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по налогу, связанному с применением режима.

Кто может применять АУСН

В 2026 году АУСН могут применять организации и индивидуальные предприниматели, если они соответствуют установленным ограничениям. Ключевые условия:

годовой доход - не более 60 млн рублей;
средняя численность работников - не более 5 человек;
остаточная стоимость основных средств - не более 150 млн рублей;
расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
режим применяется добровольно;
АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Для участника закупок это означает: если бизнес растет за счет контрактов, нужно заранее отслеживать лимиты. Один крупный контракт может приблизить компанию к порогу дохода, а расширение штата для исполнения обязательств - к ограничению по численности.

Ставки АУСН в 2026 году

Для АУСН предусмотрены две основные ставки:

8% - при объекте налогообложения "доходы";
20% - при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Налоговый период - календарный месяц. Уплата производится ежемесячно, как правило, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для тендеров это важно: поставщик должен считать не только закупочную цену товара или себестоимость работ, но и налоговую нагрузку по выбранному объекту. Особенно внимательно нужно подходить к контрактам с небольшой маржой, долгой отсрочкой оплаты или значительными переменными расходами.

Можно ли участвовать в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ на АУСН

Да, налоговый режим сам по себе не запрещает участвовать в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Заказчика интересует не название режима, а соответствие участника требованиям закупки: регистрация, отсутствие ограничений, документы, лицензии, опыт, обеспечение заявки, обеспечение исполнения контракта и возможность поставить товар или выполнить работы.

Но на практике АУСН влияет на три вещи:

как поставщик считает цену заявки;
как он подтверждает экономику исполнения контракта;
как оценивает риски по НДС, расходам и денежному потоку.

Если участник подает заявку без расчета налоговой модели, он может выиграть торги, но столкнуться с кассовым разрывом или потерей маржинальности уже на этапе исполнения.

АУСН и НДС: что важно поставщику

Один из частых вопросов - нужно ли поставщику на АУСН учитывать НДС в цене. В общем случае АУСН снижает налоговую и отчетную нагрузку, но это не означает, что тему НДС можно игнорировать.

В закупках заказчик часто формирует начальную максимальную цену контракта с учетом НДС или указывает особенности цены в документации. Участнику нужно понять, как именно заказчик сравнивает предложения и что будет написано в контракте. Если цена контракта твердая, поставщик не сможет после победы изменить ее только потому, что неверно учел налоги.

Отдельные обязанности по НДС могут возникать в специальных случаях, например при импорте товаров или исполнении обязанностей налогового агента. Поэтому перед участием в закупке с импортной поставкой, сложной агентской схемой или крупным объемом лучше проверить налоговые последствия заранее.

Как считать цену заявки на АУСН

Поставщику на АУСН нужно считать цену не от "средней маржи", а от конкретной экономики контракта. Минимальный расчет должен включать:

закупочную цену товара, сырья или материалов;
логистику, хранение, упаковку и маркировку;
комиссии банков, площадок и сервисов;
затраты на обеспечение заявки и исполнение контракта;
налог по АУСН;
зарплатные и операционные расходы;
резерв на штрафы, просрочку, замену товара или гарантийные обязательства.

После этого нужно определить стоп-цену - минимальный уровень, ниже которого участие в торгах становится опасным. Если конкурент снижает цену ниже этой границы, лучше не бороться за контракт любой ценой.

Когда АУСН выгодна участнику тендеров

АУСН может быть удобна для небольших поставщиков, которые работают компактной командой, не держат большой штат и участвуют в закупках с понятной себестоимостью. Например, режим может подойти для поставки стандартных товаров, небольших услуг, регулярных закупок с быстрым оборотом и понятной маржой.

Преимущества для поставщика:

меньше налоговой отчетности;
автоматизированный расчет налога;
проще администрирование при небольшом штате;
понятная ежемесячная налоговая нагрузка;
можно сосредоточиться на поиске закупок и исполнении контрактов.

Но выгода появляется только при правильном расчете. Если контракт требует большого штата, сложной логистики, отсрочки оплаты или значительных авансовых затрат, АУСН нужно сравнивать с другими режимами вместе с бухгалтером.

Когда АУСН может стать риском

Для тендерного бизнеса АУСН может быть неудобна, если компания быстро растет, регулярно берет крупные контракты или работает в проектах, где требуется больше 5 сотрудников. Потеря права на режим в середине года может изменить налоговую модель и повлиять на прибыльность уже заключенных контрактов.

Также риск возникает, если поставщик не учитывает требования к уполномоченным банкам. На АУСН расчетные счета должны быть открыты только в банках, которые участвуют в информационном обмене с ФНС. Для тендеров это важно, потому что банковская инфраструктура связана с обеспечением заявок, независимыми гарантиями, платежами по контрактам и подтверждением операций.

Чек-лист перед участием в тендере на АУСН

Перед подачей заявки поставщику стоит проверить:

Не приведет ли контракт к превышению лимита дохода 60 млн рублей.
Не потребуется ли нанять больше 5 работников для исполнения обязательств.
Можно ли исполнить контракт через счета в уполномоченных банках.
Как заказчик описал цену: с НДС, без НДС или без выделения налога.
Есть ли импорт, агентская схема или иные ситуации, где может возникнуть НДС.
Учтены ли расходы на обеспечение, логистику, гарантию и возможные штрафы.
Определена ли стоп-цена до участия в аукционе.

Как помогает тендерное сопровождение

Тендерное сопровождение особенно полезно, когда налоговый режим влияет на цену заявки. Специалист помогает не просто найти закупку, а оценить, можно ли в ней участвовать без риска для бизнеса.

В рамках сопровождения можно заранее проверить документацию, требования заказчика, порядок формирования цены, риски по обеспечению, сроки оплаты, штрафы и условия исполнения. Это снижает вероятность ситуации, когда поставщик выигрывает контракт, но затем понимает, что цена была рассчитана неправильно.

Для компаний на АУСН главная задача - не просто победить в закупке, а сохранить прибыль после налогов, расходов и исполнения всех обязательств по контракту.