Новая ставка НДС и снижение лимитов: как это повлияет на закупки в 2026 году

Для участников закупок 2026 год станет периодом серьезной налоговой адаптации. Два ключевых изменения — повышение ставки НДС до 22% и снижение лимитов для применения упрощенных режимов налогообложения — напрямую отразятся на расходах и прибыли. В статье разбираем, как действовать поставщикам в переходный период и минимизировать риски.

1. Стратегический выбор системы налогообложения

С 2026 года лимиты для работы на УСН и иных спецрежимах будут снижены. Это означает, что участвовать в закупках без НДС смогут в основном компании, ориентированные на мелкие контракты. Эксперт предупреждает: попытки искусственно дробить бизнес на несколько юрлиц, чтобы уложиться в лимиты, легко выявляются налоговыми органами. Выбор налогового режима становится стратегическим решением, определяющим ваши возможности на рынке госзаказа.

2. Повышение НДС: ключевое отличие 44-ФЗ от 223-ФЗ

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышается до 22%. Главная проблема — длящиеся контракты, заключенные в 2025, но исполняемые в 2026 году.

• По 44-ФЗ: Цена контракта твердая. Изменение цены из-за роста НДС не допускается, так как специальных переходных положений (как было в 2019 году) в законе на этот раз не предусмотрено. Все дополнительные расходы ложатся на поставщика.

• По 223-ФЗ: Ситуация гибче. Возможность изменить цену определяется положением о закупке и договором. Часто стороны могут заключить допсоглашение о повышении цены на сумму возросшего налога.

3. Практические сценарии и риски для поставщиков

Рассмотрим критичные ситуации на стыке годов:

• Сценарий «Аванс-2025, отгрузка-2026»: Вы получили аванс в декабре 2025 по договору «без НДС», а отгружаете в 2026, уже будучи плательщиком НДС. Итог: НДС начисляется с полной стоимости на дату отгрузки. Без допсоглашения налог будет удержан из вашей выручки.

• Сценарий «Старый договор, все операции в 2026»: Контракт заключен в 2025 без учета НДС, а исполнение — в новом году. Итог: Вы обязаны исчислить и уплатить НДС из договорной цены, что напрямую сократит вашу прибыль.

Важно: В переходные дни января 2026 при отгрузке можно указывать новую ставку в УПД без допсоглашения — это не будет нарушением.

4. Итог и главные рекомендации

2026 год требует от поставщиков повышенного внимания к налоговому планированию:

1. Оцените свои лимиты: Поймите, сможете ли вы остаться на спецрежиме или станете плательщиком НДС.

2. Аудит длящихся контрактов: Выявите все договоры, исполнение которых перейдет на 2026 год. По 44-ФЗ — заложите риски в финансовую модель. По 223-ФЗ — инициируйте переговоры об изменении цены.

3. Внимание к формулировкам: Условие «цена включает НДС» в госзакупках означает, что все изменения ставки — ваша ответственность.

4. Действуйте на опережение: По возможности заключайте новые контракты уже с учетом изменившейся налоговой нагрузки.

Адаптация к новым правилам — залог финансовой устойчивости и сохранения рентабельности ваших контрактов в новых реалиях.